Türkiye Vergi Mevzuatı Analizi
Kurumlar vergisi, Katma Değer Vergisi, transfer fiyatlandırması ve uluslararası vergilendirme konularında güncel, derinlemesine analitik içerikler. Türk vergi sisteminin tüm boyutlarını kapsayan kapsamlı bir referans merkezi.
Kurumlar Vergisi: Temel Analiz ve Uygulama Rehberi
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu çerçevesinde Türkiye'de faaliyet gösteren şirketlerin vergilendirilmesi, son yıllarda önemli değişikliklere uğramıştır. 2025 yılında yürürlüğe giren değişiklikler, matrah, indirimler ve istisnalar açısından kritik yenilikler içermektedir.
Vergi Matrahı Hesabı
Ticari kâr başlangıç noktası alınarak kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir, istisnalar düşülür.
Yatırım İndirimi
Teşvik belgeli yatırımlarda %80'e kadar ulaşabilen kurumlar vergisi indirimleri
Ar-Ge İndirimi
Teknoloji merkezi ve TEKMER firmalarına tanınan %100 Ar-Ge harcama indirimi
İştirak Kazançları İstisnası
Tam mükellef kurumlardan elde edilen iştirak kazançları vergiden istisna tutulmaktadır.
Katma Değer Vergisi Analizi ve Optimizasyon
3065 sayılı KDV Kanunu kapsamında işletmelerin KDV yükümlülükleri, iade süreçleri ve mahsup mekanizmaları, etkin vergi yönetiminin kritik bir bileşenini oluşturmaktadır.
| KDV Oranı | Uygulama Alanı |
|---|---|
| %1 | Temel gıda ürünleri, tarımsal ürünler |
| %10 | Yiyecek-içecek sektörü, sağlık ürünleri |
| %20 | Genel oran, diğer tüm mal ve hizmetler |
İlişkili Taraf İşlemleri ve Emsallere Uygunluk
5520 sayılı KVK'nın 13. maddesi, ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin emsallere uygunluk ilkesine (arm's length principle) göre fiyatlandırılmasını zorunlu kılmaktadır. Bu kural OECD Transfer Fiyatlandırması Rehberi ile uyumludur.
Transfer Fiyatlandırması Yöntemleri
-
1.
Karşılaştırılabilir Kontrol Dışı Fiyat (CUP)
İlişkili ve ilişkisiz taraf arasındaki fiyatların karşılaştırılması -
2.
Maliyet Artı Yöntemi (Cost Plus)
Uygun bir kâr marjı ile üretim maliyetleri üzerine fiyat belirleme -
3.
İşleme Dayalı Net Marj (TNMM)
Kontrol dışı karşılaştırılabilir işlemler bazında net kâr marjı analizi -
4.
Kâr Bölüşüm Yöntemi
Birleşik kârın katkı paylarına göre taraflar arasında bölüştürülmesi
Belgelendirme Yükümlülükleri
Büyük ölçekli işletmeler (yıllık ciro > 500 milyon TL) Ülke Bazlı Raporlama (CbCR), Ana Dosya (Master File) ve Yerel Dosya (Local File) hazırlamak zorundadır. Bu belgeler her yıl Kurumlar Vergisi beyannamesi ile birlikte sunulur.
Peşin Fiyatlandırma Anlaşması (PFA)
Vergi idaresiyle anlaşmazlıkları önlemek amacıyla, transfer fiyatlandırması yöntemi önceden Gelir İdaresi Başkanlığı ile mutabık kalınarak belirlenebilir. PFA süreci ortalama 1–3 yıl sürmekte olup 3+2 yıllık uzatma hakkı tanınmaktadır.
Detaylı analizÇifte Vergilendirme Önleme Anlaşmaları
Türkiye, 90'dan fazla ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzalamıştır. Bu anlaşmaların doğru uygulanması, uluslararası alanda faaliyet gösteren işletmeler için kritik öneme sahiptir.
İşyeri Kavramı (PE)
OECD Model Anlaşması çerçevesinde daimi işyerinin tanımlanması ve vergilendirme hakları konusundaki analitik değerlendirmeler.
Makaleleri görTemettü Stopajı Analizi
Yurt dışı ana ortaklara ödenen temettüler üzerindeki stopaj oranlarının ÇVÖ anlaşmaları çerçevesinde nasıl azaltılabileceği.
Makaleleri görBEPS ve Asgari Vergi
OECD BEPS (Matrah Aşındırma ve Kâr Aktarımı) projesinin Türkiye uygulaması ve Küresel Asgari Kurumlar Vergisi (%15) analizi.
Makaleleri gör